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石家庄市鹿泉区税务局 行政执法流程图和行政执法服务指南(2 税务认定)

2.1 增值税一般纳税人资格登记

2.1.1—021 增值税一般纳税人资格登记

【事项名称】增值税一般纳税人资格登记

【设定依据】

《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)。

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)。

《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕40号)。

《国家税务总局关于〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉政策衔接有关问题的通知》(国税函〔2010〕137号)。

《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》(国税函〔2010〕139号)。

【申请条件】

年应税销售额或应税服务年销售额未超过增值税小规模纳税人标准以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记。

增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的,除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的,在申报期结束后20个工作日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续;未按规定时限办理的,主管税务机关在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人在10个工作日内向主管税务机关办理登记手续。

【办理材料】

(1)《增值税一般纳税人资格登记表》。  

(2)税务登记证件。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的,除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的,在申报期结束后20个工作日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续;未按规定时限办理的,主管税务机关在规定期限结束后10 个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人在 10 个工作日内向主管税务机关办理登记手续。

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.2 征收方式认定

2.2.1—022 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税

【事项名称】增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税

【设定依据】

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2012年第31号)

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)

《财政部 海关总署 国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》(财税〔2015〕90号)

财政部 国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的补充通知(财税〔2015〕97号)

【申请条件】

增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务,向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【办理材料】

(1)《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。  

(2)一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

(3)选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料,或者企业符合条件的证明材料。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.3 税收优惠资格备案

2.3.1—023 安置残疾人就业增值税即征即退资格备案

【事项名称】安置残疾人就业增值税即征即退资格备案

【设定依据】

《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发〔2007〕67号)

《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)。

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。

《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第78号)

《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第55号)。

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告(国家税务总局2015第61号公告)。

【申请条件】

依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

【办理材料】

(1)取得民政部门或残疾人联合会认定的单位,应提供以下资料:

——《税务资格备案表》2份。  

——经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件。

——纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本)原件及复印件。

——纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。

——纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。

(2)不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位,应提供下列资料:

——《税务资格备案表》2份。  

——纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本)原件及复印件。

——纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。

——纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.3.2—024 软件企业增值税即征即退资格备案

【事项名称】软件企业增值税即征即退资格备案

【设定依据】

《关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)。

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告(国家税务总局2015第61号公告)。

【申请条件】

按政策规定可享受增值税即征即退税收优惠政策的软件企业,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

【办理材料】

(1)《税务资格备案表》2份。  

(2)省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。

(3)软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.3.3—025 资源综合利用增值税即征即退资格备案

【事项名称】资源综合利用增值税即征即退资格备案

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(财税〔2015〕78号)。

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告(国家税务总局2015第61号公告)。

【申请条件】

按政策规定可享受增值税即征即退税收优惠政策的销售自产资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务的纳税人,,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

【办理材料】

(1)《税务资格备案表》2份。  

(2)相关证明材料,包括:

——销售综合利用产品和劳务,不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。

——销售综合利用产品和劳务,不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

(3)综合利用的资源,属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的,省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》,且许可经营范围包括该危险废物的利用。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.3.4—026 黄金交易期货增值税即征即退资格备案

【事项名称】黄金交易期货增值税即征即退资格备案

【设定依据】

《国家税务总局关于印发〈黄金交易增值税征收管理办法〉的通知》(国税发明电〔2002〕47号)。

《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》(财税〔2008〕5号)。

《国家税务总局关于印发〈上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理办法〉的通知》(国税发〔2008〕46号)。

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告(国家税务总局2015第61号公告)。

【申请条件】

可享受增值税即征即退税收优惠政策的上海期货交易所,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

【办理材料】

(1)《税务资格备案表》2份。  

(2)黄金期货交易资格证明材料。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.3.5—027 飞机维修劳务增值税即征即退资格备案

【事项名称】飞机维修劳务增值税即征即退资格备案

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》(财税〔2000〕102号)。

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告(国家税务总局2015第61号公告)。

【申请条件】

可享受增值税即征即退税收优惠政策的从事飞机维修的企业,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

【办理材料】

(1)《税务资格备案表》2份。  

(2)从事飞机维修劳务的相关资质材料。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.3.6—028 大型水电企业增值税即征即退资格备案

【事项名称】大型水电企业增值税即征即退资格备案

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知》(财税〔2014〕10号)。

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告(国家税务总局2015第61号公告)。

【申请条件】

装机容量超过100万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销售自产电力产品,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

【办理材料】

(1)《税务资格备案表》2份。  

(2)单站发电机组额定装机容量总和的情况材料。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.3.7—029 光伏发电增值税即征即退资格备案

【事项名称】光伏发电增值税即征即退资格备案

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》(财税〔2013〕66号)。

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告(国家税务总局2015第61号公告)。

【申请条件】

销售自产的利用太阳能生产的电力产品的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

【办理材料】

(1)《税务资格备案表》2份。  

(2)自产的利用太阳能生产的电力产品的相关材料。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.3.8—030 管道运输服务增值税即征即退资格备案

【事项名称】管道运输服务增值税即征即退资格备案

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告(国家税务总局2015第61号公告)。

【申请条件】

按政策规定可享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退的提供管道运输服务的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

【办理材料】

(1)《税务资格备案表》2份。  

(2)管道运输服务业务合同原件及复印件。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.3.9—031 部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务增值税即征即退资格备案

【事项名称】部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务增值税即征即退资格备案

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告(国家税务总局2015第61号公告)。

【申请条件】

注册在洋山保税港区和东疆保税港区内,提供国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务,按规定可享受增值税即征即退政策的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

【办理材料】

(1)《税务资格备案表》2份。  

(2)国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务的合同及复印件。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.3.10—032 有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案

【事项名称】有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告(国家税务总局2015第61号公告)。

【申请条件】

按政策规定可享受增值税实际税负超3%部分即征即退政策的融资租赁企业,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

【办理材料】

(1)《税务资格备案表》2份。  

(2)有形动产融资租赁服务业务合同原件及复印件。

(3)中国人民银行、银监会、商务部及授权部门批准经营融资租赁业务证明原件及复印件。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.3.11—033 生产销售铂金增值税即征即退资格备案

【事项名称】生产销售铂金增值税即征即退资格备案

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》(财税〔2003〕86号)。

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告(国家税务总局2015第61号公告)。

【申请条件】

按规定可享受铂金增值税即征即退优惠的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

【办理材料】

(1)《税务资格备案表》2份。  

(2)国内生产企业自产自销铂金的证明材料(国内自产自销铂金企业提供)。

(3)上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》结算联(中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售进口铂金时提供)。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.3.12—034  动漫产业增值税即征即退资格备案

【事项名称】动漫产业增值税即征即退资格备案

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2013〕98号)。

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告(国家税务总局2015第61号公告)。

【申请条件】

销售自主开发生产的动漫软件的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

【办理材料】

(1)《税务资格备案表》2份。  

(2)自主开发生产的动漫软件的相关材料。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.3.13—035  新型墙体材料增值税即征即退资格备案

【事项名称】新型墙体材料增值税即征即退资格备案

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》(财税〔2015〕73号)。

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告(国家税务总局2015第61号公告)。

【申请条件】

销售自产的新型墙体材料的纳税人,新型墙体材料属于《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》范围的,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

【办理材料】

(1)《税务资格备案表》2份。  

(2)自产的属于《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》范围的新型墙体材料相关材料。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.3.14—036  风力发电增值税即征即退资格备案

【事项名称】风力发电增值税即征即退资格备案

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》(财税〔2015〕74号)。

《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告(国家税务总局2015第61号公告)。

【申请条件】

销售自产的利用风力生产的电力产品的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

【办理材料】

(1)《税务资格备案表》2份。  

(2)自产的利用风力生产的电力产品的相关材料。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.4 出口退(免)税资格备案

2.4.1—037 出口退(免)税资格备案

【事项名称】出口退(免)税资格备案

【设定依据】

《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)

《国家税务总局关于印发<研发机构采购国产设备退税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第73号)

《财政部 国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)

《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法(暂行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第11号)

《国家税务总局关于发布〈融资租赁货物出口退税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第56号)

《国家税务总局关于出口退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告 2015年第29号)。

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

【申请条件】

出口企业首次向税务机关申报出口退(免)税时,应提交相关的文件资料进行备案。

已备案内容如有变化,企业应及时到原备案机关办理备案内容的变更。如变更退税方法,应结清出口退(免)税款后,方可办理备案变更。

【办理材料】

出口企业:

(1)《出口退(免)税备案表》2份  

(2)加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件。

(3)中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件。

(4)银行开户许可证原件及复印件(税务登记信息中没有银行账号信息或信息需修改的提供)。

(5)未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业应提供委托代理出口协议,不提供上述第(2)、(3)项资料。

其他单位:

(1)《出口退(免)税备案表》2份。  

(2)银行开户许可证原件及复印件。(税务登记信息中没有银行账号信息或信息需修改的提供)。

(3)享受采购国产设备退税的研发机构:

——企业法人营业执照副本及组织机构代码证原件及复印件。

——税务登记证副本原件及复印件。

已办理出口退(免)税备案的,不再办理采购国产设备退税资格备案。

(4)融资租赁出租方:

——从事融资租赁业务的资质证明;

——融资租赁合同(有法律效力的中文版);

——税务机关要求提供的其他资料。

增值税零税率应税服务提供者:

(1)《出口退(免)税备案表》2份  

(2)根据所提供的适用增值税零税率应税服务,应提供以下对应资料的原件及复印件:

——提供国际运输服务。以水路运输方式的,应提供《国际船舶运输经营许可证》;以航空运输方式的,应提供经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》;以公路运输方式的,应提供经营范围包括“国际运输”的《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》;以铁路运输方式的,应提供经营范围包括“许可经营项目:铁路客货运输”的《企业法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料;提供航天运输服务的,应提供经营范围包括“商业卫星发射服务”的《企业法人营业执照》或其他具有提供商业卫星发射服务资质的证明材料。

——提供港澳台运输服务。以公路运输方式提供内地往返香港、澳门的交通运输服务的,应提供《道路运输经营许可证》及持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明;以水路运输方式提供内地往返香港、澳门交通运输服务的,应提供获得港澳线路运营许可船舶的物权证明;以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的,应提供《台湾海峡两岸间水路运输许可证》及持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明;以航空运输方式提供港澳台运输服务的,应提供经营范围包括“国际、国内(含港澳)航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或者经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》;以铁路运输方式提供内地往返香港的交通运输服务的,应提供经营范围包括“许可经营项目:铁路客货运输”的《企业法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料。

——采用程租、期租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务的,应提供程租、期租和湿租合同或协议。

——对外提供研发服务或设计服务的,应提供《技术出口合同登记证》。

(3)增值税零税率应税服务提供者出口货物劳务,且未办理过出口退(免)税资格备案的,除提供上述资料外,还应提供加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》和《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的原件及复印件。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时,进行备案。《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的,出口企业或其他单位须自变更之日起30日内,向主管国税机关提供相关资料,办理备案内容的变更。

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。对不符合上述要求的,主管国税机关应一次性告知出口企业或其他单位,待其补正后备案。

2.4.2—038 集团公司具有免抵退税资格成员企业备案

【事项名称】集团公司具有免抵退税资格成员企业备案

【设定依据】

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)。

《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)。

《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发2014年155号) 。

【申请条件】

集团公司收购视同自产货物申报免抵退税的,集团公司总部按规定将有关材料提交所在地主管税务机关,办理备案。

【办理材料】

(1)《集团公司成员企业备案表》2份  

(2)集团公司总部及控股生产企业的营业执照副本复印件。

(3)集团公司总部及控股生产企业的《出口退(免)税备案表》复印件。

(4)集团公司总部及控股生产企业的章程复印件。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.5 其他事项认定

*2.5.1—039 印花税票代售许可

【事项名称】印花税票代售许可

【设定依据】

《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》(国务院2004年第412号令)第235项。

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税〔1988〕255号)。

【申请条件】

符合条件的单位,可以向税务机关申办印花税票代售业务,税务机关按规定审批后予以许可。

【办理材料】

(1)申请:

——《税务行政许可申请表》。  

——《委托代售印花税票协议》4份。

——加盖单位公章的安全保证说明。

——《工商营业执照》副本及加盖公章的复印件。

——《组织机构代码证书》副本及加盖公章的复印件。

——加盖公章的《银行开户许可证》复印件。

——经办人的身份证件及加盖公章的复印件。

——申请人的授权委托书原件,被委托人的身份证件及加盖公章的复印件。

(2) 注销:

——注销税务行政许可书面申请。

——《代售印花税票许可证》。

——经办人的身份证件及加盖公章的复印件。

——申请人的授权委托书原件,被委托人的身份证件及加盖公章的复印件。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,税务机关在受理申请之日起20个工作日内办结。

2.5.2—040 境外注册中资控股企业居民身份认定

【事项名称】境外注册中资控股企业居民身份认定

【设定依据】

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令〔2007〕63号)。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)。

《关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》(国税发〔2009〕82号)。

《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法》(国家税务总局公告2011年第45号)。

《国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第9号)。

【申请条件】

符合居民企业认定条件的境外中资企业,应向其中华人民共和国境内主要投资者登记注册地主管税务机关提出居民企业认定申请,由税务机关进行确认。

【办理材料】

(1)企业法律身份证明文件。

(2)企业集团组织结构说明及生产经营概况。

(3)企业最近一个年度的公证会计师审计报告。

(4)负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明。

(5)企业董事及高层管理人员在中华人民共和国境内居住记录。

(6)企业重大事项的董事会决议及会议记录。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

2.5.3—041 境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更

【事项名称】境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更

【设定依据】

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令〔2007〕63号)。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)。

《关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》(国税发〔2009〕82号)。

《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法》(国家税务总局公告2011年第45号)。

《国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第9号)。

【申请条件】

境外注册中资控股居民企业所得税主管税务机关确定后,确需变更的,应向税务机关报告。

【办理材料】

(1)实际管理机构与境内主要控股投资者的工商营业执照。

(2)实际管理机构与境内主要控股投资者的税务登记证。

(3)非境内注册居民企业境内主管控股股东情况说明。

(4)企业法律身份证明文件。

(5)企业集团组织结构说明及生产经营概况。

(6)企业最近一个年度的公证会计师审计报告。

(7)负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明。

(8)企业董事及高层管理人员在中华人民共和国境内居住记录。

(9)企业重大事项的董事会决议及会议记录。

(10)企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘和薪酬等)说明。

(11)企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放地说明。

(12)变更理由及情况说明。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】  

2.5.4—042 非居民合同项目备案

【事项名称】非居民合同项目备案

【设定依据】

《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2009〕3号)。

《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令〔2009〕第19号)。

《国家税务总局关于印发〈中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务措施逐步复制推广方案〉的通知》(税总函〔2014〕545号)

【申请条件】

境内企业与非居民企业发生涉及股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费、转让财产等相关业务,以及境内机构和个人向非居民发包工程或者接受劳务,在签订有关合同后,境内企业(机构)和个人向主管税务机关办理合同项目备案,包括源泉扣缴企业所得税合同备案、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更、境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案四项内容。

【办理材料】

(1)纳税人申请办理源泉扣缴企业所得税合同备案,应报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、与经营业务相关的合同复印件、中文译本及相关资料。

(2)纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案,应报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》、税务登记证副本复印件、与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本、税务代理委托书复印件、非居民对有关事项的书面说明等资料。

(3)纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更,应报送《非居民项目合同变更情况报告表》、与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本等资料。

(4)纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案,应报送《非居民项目合同款项支付情况报告表》、付款凭证复印件等资料。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】  

税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

2.5.5—043 成本分摊协议报告

【事项名称】成本分摊协议报告

【设定依据】

《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》(国税发〔2009〕2号)。

《国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告》(国家税务总局公告2015年第45号)

【申请条件】

企业与其关联方签订(变更)成本分摊协议之日起30日内,应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊,并按税收法律法规及相关规定的要求报送成本分摊协议副本。

【办理材料】

成本分摊协议副本。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



   【办理时限】

税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,在受理申请之日起20个工作日内办结。

2.5.6—044 中国居民(国民)申请启动税务相互协商程序

【事项名称】中国居民(国民)申请启动税务相互协商程序

【设定依据】

《国家税务总局关于发布〈税收协定相互协商程序实施办法〉的公告》(国家税务总局公告2013年第56号)。

【申请条件】

中国居民(国民)认为缔约对方所采取的措施,已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为的,或者认为税务机关作出的一般反避税调整,导致国际双重征税或不符合税收协定规定的征税行为的,可以按规定向省税务机关提出申请启动相互协商程序。

【办理材料】

《启动税收协定相互协商程序申请表》3份及电子数据。  

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

申请人应在有关税收协定规定的期限内,以书面形式向省税务机关提出启动相互协商程序的申请。

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,省税务机关15个工作日内上报税务总局,并将情况告知申请人。

2.5.8—045 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

【事项名称】非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

【设定依据】

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令〔2007〕63号)。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)。

【申请条件】

非居民企业在中华人民共和国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

【办理材料】

(1)《税务行政许可申请表》。

(2)汇总缴纳企业所得税的机构、场所对其他机构、场所负有管理责任的证明材料复印件。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的,向主管税务机关提出申请。

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,在受理申请之日起20个工作日内办结。

2.5.9—046 非居民企业间接转让财产事项报告

【事项名称】非居民企业间接转让财产事项报告

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)。

《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函〔2009〕698号)。

《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第72号)。

《国家税务总局关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告》(国家税务总局公告2015年第22号)。

《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号)。

【申请条件】

非居民企业间接转让中国居民企业股权等财产的交易双方和筹划方,以及被间接转让股权的中国居民企业向主管税务机关报告交易事项。

【办理材料】

间接转让中国应税财产的交易双方和筹划方,以及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项,并提交以下资料:

(1)股权转让合同或协议(为外文文本的需同时附送中文译本,下同)。

(2)股权转让前后的企业股权架构图。

(3)境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表。

(4)对间接转让中国应税财产交易是否具有合理商业目的、是否规避企业所得税纳税义务的情况说明。

(5)有关间接转让中国应税财产交易整体安排的决策或执行过程信息(按照主管税务机关要求提供)。

(6)境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业在生产经营、人员、账务、财产等方面的信息,以及内外部审计情况(按照主管税务机关要求提供)。

(7)用以确定境外股权转让价款的资产评估报告及其他作价依据(按照主管税务机关要求提供)。

(8)间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况(按照主管税务机关要求提供)。

(9)间接转让中国应税财产具有合理商业目的、未规避企业所得税纳税义务的证据信息(按照主管税务机关要求提供)。

(10)其他相关资料(按照主管税务机关要求提供)。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,税务机关在受理申请之日起20个工作日内办结。

2.5.10—047 非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的备案

【事项名称】非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的备案

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)。

《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函〔2009〕698号)。

《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第72号)。

《国家税务总局关于修改〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉等文件的公告》(国家税务总局公告2015年第22号)。

【申请条件】

非居民企业发生以下符合《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)第七条第(一)、(二)项规定的情形,并选择特殊性税务处理的,应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内进行备案:

1.非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权,没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化,且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其拥有受让方非居民企业的股权;包括因境外企业分立、合并导致中国居民企业股权被转让的情形。

2.非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权。

【办理材料】

股权转让方、受让方或其授权代理人应提供:

(1)《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》2份。  

(2)股权转让业务总体情况说明,应包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税务处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等资料。

(3)股权转让业务合同或协议(外文文本的同时附送中文译本)。

(4)工商等相关部门核准企业股权变更事项证明资料。

(5)截至股权转让时,被转让企业历年的未分配利润资料。

【办理地点】

各地办税服务厅

【办理时间】

各地办税服务厅工作时间

【联系电话】

12366

【办理流程】



【办理时限】

(一)纳税人办理时限

非居民企业应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内进行备案

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,受理后即时办结。

附件: 2017091200130048___2税务认定.doc